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川普忙减税,加州忙“抢钱“! 一众小企业纷纷逃离加州

新闻来源: Alice 于 2019-11-08 17:09:07  


早在2017年,川普政府就通过了30年来最大规模联邦减税案,《减税与就业法案》将35%的公司税率直接降至21%,多家企业宣布将减税所得分发给员工作为奖金,例如Waste Management平均每人可得2000美元!

但这样的福利政策在加州执行起来却困难重重,原因是新税法下,加州收入税和地方税将大幅缩水,对政府是沉痛打击。所以加州政府千方百计想要从中”抢钱“,甚至有议员提出,将企业税率从8.84%一举拉升至18.84%,或是将企业减税额的一半归政府所有。

加州这块宝地,对于做生意的人来说,优势明显:人口稠密;城市人才济济,上流和富裕阶层相互交融;有享誉全球的一流高等教育学府,每年春季冬季向各行业输送优质新鲜血液。

但条条框框也非常多,对于许多小企业主来说,实在难以承受。就在上个月,一家已有32年历史、南加做军用飞机的航空零件的公司Aeromax因为加州成本太高,决定撤离加州搬去德州Fort Worth。从2008年到2016年,有13,000家企业向Canoga Park的罪犯、流浪汉和高税收说再见...

可见,对小企业主而言,加州的营商环境真的不算友善。尤其营业税几乎是所有州中最重的。加州的高税率、繁杂的商业法规也同样闻名于世。

但是

对于一些无法离开加州的小企业来说

又该怎么办呢?

加州的小企业税具体有哪些?

小企业双重征税

加州对企业和个人征收的所得税高于美国州平均水平。不过,这还不是最糟的部分。加州是为数不多的几个对设定为流通实体(例如S公司或有限责任公司)的小企业既征收营业税又征收个人所得税州之一。

联邦政府认为,使用这些名称头衔的企业避免了联邦所得税,因为他们所得的收入转嫁给了企业主。而对税赋转嫁企业所得税和企业本身征税是对企业所有者的双重征税。因而仅按个人所得税税率对企业主征税。

虽然多数州都遵循相同的理念,但加州在对企业主进行税务双面夹击方面还是表现得尤为突出。加州这种双重征税可能导致小企业主的税收负担增加一倍。再考虑到加州高昂的生活成本,这里的税收政策会让企业家举步维艰。

加州营业税的类型

加州对企业征收三种所得税:公司税(Corporate tax)、特许经营税(Franchise tax)、替代性最低税(Alternative minimum tax)。全加州所有公司都适用其中至少一种税,有的还不止一种。

公司税适用于被视为企业和有限责任公司的公司。在加州商业活动产生的应税净收入,税率为8.84%,高于全美平均水平。无需缴纳州特许经营税的公司,逃不掉6.65%的替代性最低税,这也就限制了企业将支出冲销收入以降低公司税率的有效性。

特许经营税适用于S公司、有限责任公司(LLCs)、有限合伙企业(LPs),和有限责任合伙企业(LLPs)。此外,不能赚取正净收入的C公司/传统公司,因无需缴纳公司税,也须缴纳特许经营税。

6.65%的替代性最低税是基于联邦AMT规则,适用于被视为公司的C企业和有限责任公司。这是一种阻止公司有效减记收入来将公司税减至最低的税。

那么上面提到的C公司、S公司又是什么呢?

C公司

C公司,或者叫传统公司,根据其应税净收入,缴纳8.84%的公司税或6.65%的AMT替代性最低税。举例来讲,一家公司应税净收入为100万美元,那么其中8.84%或$88,400都是加州所得税。

此外,州政府会向股东从公司所得的任何个人收入征税。如果是股息形式的收入,加州就更显得格外残酷了,最高股息边际税率可达33%,为全美最高税率之一。

这也就是公司和个人被双重征税了。

S公司

与C公司提供类似的法律和金融保护,但将收入转嫁给企业主,以个人名义报税,缴纳净收入1.5%的特许经营税。即使是对声称净收入为0或负的S公司,其最小值也有$800。

因此,一家净收入为100万美元的S公司,该向加州缴的税为1.5% 或$15,000。企业的收入转嫁给企业主,企业主为此缴纳个人所得税。加州有9档个人所得税率,边际税率为1%至12.3%。

有限责任公司(LLCs)

有限责任公司也要支付特许经营税,但计算方式与S公司不同。并非根据净收入固定百分比,而是根据总收入等级按固定美元金额纳税。总收入在$250,000~$499,999 之间,纳税$900;$500,000~$999,999之间,纳税$2,500;100万美元~$4,999,999美元之间,纳税$6,000;500万美元及以上的总收入,纳税$11,790。总收入少于$250,000的企业,就适用最低的$800特许经营税。有限责任公司的净收入转给企业主,企业主须以1%至12.3%的边际税率缴纳个人所得税。

合伙企业和独资企业

合伙企业的税收待遇取决于具体类型。有限责任合伙企业和有限合伙企业必须缴纳$800的最低特许经营税。企业主必须为合伙企业产生的任何收入缴纳个人所得税。对于收入直接分配给企业主的普通合伙企业,仅适用个人所得税。独资企业也是如此。

总之,如果有两家公司全年净收入相同,最终纳税的数额可能大相径庭。这就要看小企业能不能玩转美国的各种税收条款了。

那么,小企业主如何避免双重征税?在这里,城市君分别介绍一下C公司、S公司和LLC公司的规避法则。

如何避免双重征税?

1.C公司

自己给自己付薪水;

保留公司的利润,但利润太多不支付股息则可能面临罚款,如果利润累计超过20万美元,就需要咨询税务专家啦;

雇用家人;

从自己的企业借钱,但必须为合法贷款而且要有合理利息,不过长远来看这样虽然避税,但并不省钱;

从有限责任公司LLC租赁设备;

2.选择S公司状态

遵循州规定创建公司,并不一定要在本州注册公司,但如果在外州注册公司,在本州就可能面临更多税费;

确认S公司资格标准;

提交IRS表格2553;

提交季度纳税申报表;

每年提交IRS表格1120S;

3.创办LLC有限责任公司

联系州国务卿办公室;

起草经营协议;

向本州登记;

为企业获取EIN;

支付预估季度税;

每年提交IRS1065表格。

不得不承认美国的税法是非常复杂的,由于税务类型的不同,对企业来讲更是如此。

网编:网事随风

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