富人都这样避税!根据税收门槛调整收入,澳洲最新研究:工薪阶层扛重担

新闻来源: TheAge 于 2024-06-11 2:05:16

澳洲成千上万的高薪人士正在利用会计师或信托基金对其养老金缴款避税,这破坏了税收制度,迫使普通工薪阶层承担更多的国家税收负担。

澳洲国立大学经济学家Andrew Carter和Robert Breunig的研究表明,申报年收入略低于25万澳元的人数是应有人数的11倍。他们估计,这一群体约有7000人,其中大多数人要么使用信托公司、会计师,要么宣称自己是自雇人士。

收入超过25万澳元的人(约占纳税人总数的2%)需要缴纳第293类(Division 293)退休收入缴款税,即对养老金税前贡献(concessional super contributions)额外征收15%的税。

Breunig和Carter表示,有能力安排财务的人会正“聚集”在养老金税收待遇发生关键变化的这一临界点之下,而那些没有这种能力的人则要为此付出代价。

他们发现,“一些人能够避税,而另一些人却要缴税,这破坏了横向公平的税收制度设计原则,因为一些群体比另一些群体更有能力规避缴税。”

(图片来源:《时代报》)

2012年,时任财长Wayne Swan将Division 293最初的收入门槛设定为30万澳元。

作为养老金改革的一部分,时任财长莫里森(Scott Morrison)将门槛降至25万澳元,他在2016-17年度预算中预测此举将在未来四年内额外增加25亿澳元的收入。

政府当时表示,降低门槛将“改善”养老金制度的“可持续性和公平性”,同时允许人们 “积累大量享受税收优惠的养老金”。

个人理财和养老金领域的人士批评说,这是对高收入者的不公平攻击。但这些人中有许多人设法绕过了这一征税。

Breunig和Carter发现,当起征点降至25万澳元时,申报收入略低于这一水平的人数激增。

女性、自雇人士和有信托收入的人更有可能将收入保持在25万澳元以下。与Division 293不存在的情况相比,有信托收入者和自雇人士的这一比例分别高出7倍和11倍。

在改变门槛之前,并没有出现收入略低于25万澳元的人数激增的情况。

Breunig和Carter发现,那些能够调整收入的人会利用这一能力来瞄准Division 293的门槛,而那些调整收入能力较低的人,如工薪阶层,则会继续聚集在旧门槛附近。

Robert Breunig(图片来源:《时代报》)

研究人员发现,Division 293刚推出时,人们过了几年才开始将收入集中在30万澳元以下。当门槛改为25万澳元时,成千上万的人申报收入略低于这一点的速度要快得多。

一些批评税制的人声称,高税率鼓励人们减少工作强度,以避免收入受到更高的起征点的冲击。但Breunig和Carter发现,高收入者是根据起征点来管理他们的税收安排,而不是通过改变工作时间。

“我们证明,将收入“聚集”在门槛之下的行为是由税收规划驱动的,而不是由劳动力供给反应驱动的。”

在起征点发生变化的个人所得税体系中,收入聚集在门槛附近的现象相对普遍。

(图片来源:网络)

今年早些时候,由Breunig领导的研究基于2000年至2018年间收集的1.89亿条纳税记录,发现使用家族信托或宣称自己为自雇人士的收入略低于起征点变化的可能性高达50倍。

7月1日生效的第三阶段减税措施将调整多个收入门槛,其中最高边际税率45%的起征点将从18万澳元上调至19万澳元,这是自2008年以来的首次调整。

Breunig和Carter表示,如果Division 293的目标是减少养老金的优惠待遇,那么缩小25万澳元起征点与最高边际税率之间的差距是合理的。

“这也将更接近于这样一种制度,即纳税人不是支付统一的养老金缴款税,而是按其边际税率减去统一折扣缴税。”

 
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